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【経営者必見】会社設立の絶対条件!経営会計能力(税金のお話)

投稿日:2020年6月24日 更新日:

経営会計能力

SMART雇用

皆さん会社経営されて固定費を削減したいと考えたことがありませんか?その中でも一番にかかる人件費!今回はこの人件費についてお話していきましょう。

人件費の内訳として、給与と社会保障費を会社は支払っています。

次に社会保障費の内訳を見ていきましょう。

社会保障が4万だとするとその内の2万は会社が支払い、あと半分の2万を皆さんの給与から=皆さん従業員が支払っているのです。

知っていましたか?会社が折半していることを!

ここが今回のSMART雇用の鍵となってきます。それでは解説していきましょう。

やり方は会社を2個設立

会社を2個設立???下の図で解説しましょう。

普通の雇用の場合の100万円の給与支払い

給与から約3割の30万円が社会保障として引かれる形となります。

これは要するに60万の社会保障費を会社(30万円)と従業員(30万円)で折半している形です。

次に本題のSMART雇用です。

SMART雇用の場合の100万円の給与支払い

1社目のなべやカンパニでは社員として雇用します。そこでは最低賃金の13万円の給与支払いとし13万の給与の場合社会保障費は約1万円です。

次に2社目のNABEYAでは業務委託を結び100万円の残りの給与、100万―13万=87万円を支払いします。

そう、業務委託に関しては社会保障費を会社は負担しなくていいのです。


普通雇用の場合

100万円(給与)-30万円(社会保障費)=70万円(手取)。会社の負担額も同様の30万円です。

SMART雇用の場合

社員雇用:13万円(給与)-1万円(社会保障費)=12万円(手取り)会社負担額も同様の1万円

業務委託:87万円(給与)-0円(社会保障費)=87万円(手取り)

本人の手取り:12万円+87万円=99万円

分かりますか?

SMART雇用にすると個人の手取りも70万円から29万円アップの99万円会社負担額も30万円から1万円に節税できます。

これですべてを業務委託にすると会社(社長)と社員の関係がドライになってしまう。

そこで雇用契約も残しながら行うのが人間関係・経営の面でbestでしょう。

旅費規程は最強の節税?

先に結論から言うと旅費は会計上非課税で有り費用として扱うことが出来ます

基本的に給与が高ければ高いほど引かれる税金は大きくなります。要するに会社の社長であれば給与を低くして出張日当を自分の収入にすると・・・

給与が低い(収入)=税金も低い

出張日当(収入)=税金はかからない

意味わかりますよね?ぜひ旅費規定というものも定めてみてはどうでしょう?

役員報酬について

100万円くらいの利益が残りそうだな?その際、会社に残すか個人(社長)に出すか悩んだことありませんか?

さあこれも説明していきましょう。

100万の利益の場合は間違いなく社長に支払いましょう。

会社に残してしまうと法人税で12~23%も持っていかれます。しかし個人の場合、所得税はかかりません。

ここでは税理士任せで何も知らないより知識があるとないとでは経営が大きく変わってきますので税理士の言いなりではなく経営者も理解を深めましょう。

ちなみに億を超えてくると所得税の%が上回ってきます。

グループ会社化/会社設立の絶対条件

簡単に言うと会社を多く作ろう。その際に絶対条件があります。

さて解説していきましょう。

〇資本金は999万円以下

これには消費税が関係します。

事業を始めた2年間はある条件が整えば2年間免税期間(消費税の免税)となりますが資本金が1000万円以上の会社はこの免税の対象とならないので資本金は999万円以下に抑えましょう。

〇800万円の壁

この壁は2つあります。

1つが利益800万円(年間)の壁です。これは法人税に関わってきます。では説明しましょう。

1社当たり、資本金が1億円以下の場合の法人税は15%であるのですが、利益が800万円を超えたらその部分から法人税25%掛かってきます。

要するに1000万円の利益が出た際、800万円部分は15%、残り200万円に25%が掛かってくるのです。

またの法人税に対して地方法人税等、掛かってくるのでこの法人税を抑えることが非常に大切になってきます。

ここで会社グループ化の利点が出てきます。

1社だと利益が2400万円出た際

800万円*15%=120万円 1600万円*23%=368万円 120万円+368万円=488万円の法人税がかかります。

3社のグループ化にしておくと 800万円*15%=120万円*3社=360万円の法人税がかかります。この差は年間128万円です。

利益が膨らむほど年数が経つほど莫大なお金が変わってきます。どちらがいいのかは個人の経営者にお任せします。

2つ目の壁が交際費1社800万円以内(年間)まで経費として算出可能ということです。

経費として算出し会社の利益を下げることで先ほどでも話した法人税に関わってきますよね?

しかし3社あると計2400万円使えるということです。もちろん利益が出てからの話になってきますが・・・覚えといて損はないですね。

〇支払い給与は1000万円以下

これも資本金999万円以下と同様、事業を始めた2年間はある条件が整えば2年間免税期間(消費税の免税)ですがその対象から外れてしまいます。

ですから年間給与支払いも1000万円以下して行きましょう。

【+ワンポイント】

〇事業の目的は出来るだけ多くあげましょう。土木工事業の人が美容室を経費に落とすのは難しい。経費計上しやすくしましょう。

〇株主は1人が好ましいです。2人いると私的経費が使いにくくなります。

まとめ

・会社は2社以上作ろう

・社員雇用と業務委託の2本化。SMART雇用時代

・旅費について会社は経費・支給される側は非課税。旅費規程を作ろう

・役員報酬は金額を考えよう。1億円までは役員報酬で

・会社設立は資本金999万以下/給与は1000万円以下/800万円の壁を考えろ

・事業の目的は出来るだけ多くあげましょう。土木工事業の人が美容室を経費に落とすのは難しい。経費計上しやすくしましょう。

・株主は1人が好ましいです。2人いると私的経費が使いにくくなります。

以上

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渡辺 祐司

渡辺 祐司 32歳 山口県下関市 ビジネスに興味が有、ビジネスで学びになる情報を発信中! 趣味のキャンプ・居酒屋巡りについてもブログにしていきたいと思います。 夢は経営者。そこからまだまだ夢を広げる予定です。

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